부가가치세(VAT)란?
부가가치세(Value Added Tax, VAT)는 상품이나 서비스를 판매하는 과정에서 창출되는 '부가가치(이윤)'에 대해 과세하는 조세입니다. 최종 소비자가 세금을 부담하고, 사업자가 이를 모아 국가에 납부하는 '간접세'의 일종입니다. 대한민국의 기본 부가가치세율은 10%로 고정되어 있습니다.
일반과세자와 간이과세자의 차이
사업자는 연간 매출액 규모에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다. 두 유형은 세금 계산 방식과 세금계산서 발급 의무 등에 큰 차이가 있습니다.
- 일반과세자: 연간 매출액(공급대가) 1억 400만 원 이상인 사업자. 10%의 단일 세율이 적용되며, 물건을 구입할 때 받은 매입세금계산서상의 부가가치세액을 전액 공제받을 수 있습니다. 세금계산서 발급 의무가 있습니다.
- 간이과세자: 연간 매출액 1억 400만 원 미만인 소규모 사업자. 업종별 부가가치율(15%~40%)을 곱하여 세금을 계산하므로 세금 부담이 적습니다. 단, 매입세액도 업종별 부가가치율만큼만 공제되며, 4,800만 원 미만인 경우 세금계산서 발급이 불가능합니다.
신고 및 납부 시기
부가가치세는 과세기간을 6개월로 하여 1년에 두 번 확정신고를 진행합니다.
제1기 확정신고는 1월 1일부터 6월 30일까지의 실적을 7월 25일까지 신고/납부합니다. 제2기 확정신고는 7월 1일부터 12월 31일까지의 실적을 다음 해 1월 25일까지 신고/납부합니다. (법인사업자는 1년에 4회 신고합니다.)
부가세 계산 예시
소비자에게 11,000원의 식사를 판매했다고 가정해 보겠습니다.
이 11,000원(합계금액) 안에는 이미 10%의 부가세가 포함되어 있습니다. 따라서 실제 음식의 가격인 '공급가액'은 10,000원이며, 국가에 납부해야 할 '부가세'는 1,000원입니다. 본 계산기의 "합계금액에서 분리" 옵션을 사용하면 이를 즉시 정확하게 계산해 낼 수 있습니다.