퇴직소득세는 왜 일반 소득세보다 낮나요?
퇴직금은 수년간 일하며 쌓인 소득이 퇴직 시점에 한꺼번에 지급되는 성격(결집효과)을 가집니다. 따라서 일반 근로소득처럼 단번에 높은 누진세율을 매기지 않고, 근속연수공제와 연분연승법(환산급여 방식)을 통해 세부담을 대폭 완화해 줍니다.
근속연수공제 한도 (개정 세법 반영)
- 5년 이하: 근속연수 × 100만 원
- 5년 초과 ~ 10년 이하: 500만 원 + (근속연수 - 5년) × 200만 원
- 10년 초과 ~ 20년 이하: 1,500만 원 + (근속연수 - 10년) × 250만 원
- 20년 초과: 4,000만 원 + (근속연수 - 20년) × 300만 원
IRP(개인형 퇴직연금) 계좌 이체 시 절세 혜택
퇴직금을 일시금으로 바로 찾지 않고 IRP 계좌로 수령해 만 55세 이후 연금으로 나누어 받으면, 위에서 계산된 퇴직소득세의 30~40%를 감면받을 수 있으며 과세 시점도 연금 수령 시까지 이연됩니다.
계산 예시: 퇴직금 3,000만원, 근속 10년
- 근속연수공제: 500만원 + (10 − 5) × 200만원 = 1,500만원
- 환산급여: (3,000만 − 1,500만) × 12 ÷ 10 = 1,800만원
- 환산급여공제: 800만원 + (1,800만 − 800만) × 60% = 1,400만원
- 과세표준 400만원 × 6% = 24만원 → × 10 ÷ 12 = 퇴직소득세 200,000원
- 지방소득세 20,000원 포함 총 220,000원 (실효세율 약 0.73%)
퇴직소득세가 낮은 이유
퇴직금은 오랜 기간 쌓인 소득이라 한 해에 몰아서 과세하면 세율이 지나치게 높아집니다. 그래서 근속연수공제를 먼저 빼고, 1년치로 환산(×12÷근속연수)한 뒤 세금을 매겨 다시 근속연수만큼 나눠 계산합니다. 근속이 길수록 세 부담이 크게 줄어듭니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 퇴직금을 IRP로 받으면 세금이 어떻게 되나요?
A. IRP(개인형 퇴직연금)로 받으면 퇴직소득세를 바로 떼지 않고, 나중에 연금으로 받을 때 퇴직소득세의 70%(10년 초과 수령분은 60%)만 냅니다. 일시금으로 찾으면 원래 세금을 냅니다.
Q. 근속연수 1년 미만 기간은 어떻게 세나요?
A. 1년 미만 기간은 1년으로 올려서 계산합니다. 3년 2개월 근무했다면 근속연수는 4년입니다.
Q. 퇴직금 자체는 얼마인가요?
A. 세전 퇴직금은 1일 평균임금 × 30일 × 근속일수 ÷ 365로 계산합니다. 퇴직금 계산기에서 먼저 구한 뒤 이 계산기에 넣으세요.
출처: 국세청 「소득세법」 제48조(퇴직소득공제), 제55조(세율)