프리랜서 3.3% 원천징수란?
프리랜서, 외주 작업자, N잡러, 단기 아르바이트 등이 용역을 제공하고 대가를 받을 때 지급처(사업주)가 대금의 3.3%(국세인 사업소득세 3.0% + 지방소득세 0.3%)를 미리 떼어 국가에 대신 납부하는 제도입니다. 국세기본법에 따라 10원 미만의 원단위 세액은 절사(버림) 처리하는 것이 원칙입니다.
세후 기준 역산(네트 계약)은 언제 쓰나요?
클라이언트와 "세금 떼고 통장에 정확히 300만 원 입금해 주세요"라고 약속(네트 계약)한 경우, 지급처가 회계 처리를 하려면 3.3%를 공제하기 전의 세전 총 계약금액(`실수령액 ÷ 0.967`)을 알아야 합니다. 위 계산기에서 '목표 실수령액 → 세전 청구금액 역산' 모드를 선택하면 1원 단위까지 정확히 청구할 금액을 확인할 수 있습니다.
5월 종합소득세 신고 시 환급 가능성
매달 떼인 3.3% 세금은 확정된 세금이 아니라 '미리 낸 세금(기납부세액)'입니다. 매년 5월 종합소득세 정기 신고 기간에 실제 소득과 경비, 각종 공제를 반영해 정산하면, 최종 결정세액이 기납부세액보다 적을 경우 차액을 환급받을 수 있습니다.
3.3% 계산 예시: 용역비 100만원
- 사업소득세 3%: 30,000원
- 지방소득세(소득세의 10%): 3,000원
- 실수령액: 1,000,000 − 33,000 = 967,000원
반대로 세후 100만원을 받고 싶다면 1,000,000 ÷ 0.967 = 약 1,034,130원을 청구하면 됩니다. 위 계산기에서 '세후 → 세전'을 고르면 바로 역산됩니다.
3.3%와 8.8%는 언제 다르게 떼나요?
반복적·계속적으로 하는 프리랜서 일은 사업소득(3.3%), 강연·원고료처럼 일시적인 일은 기타소득(8.8%)으로 원천징수합니다. 기타소득은 필요경비 60%를 인정한 뒤 22%를 떼서, 결과적으로 지급액의 8.8%가 됩니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 3.3%를 떼면 세금 신고는 끝난 건가요?
A. 아닙니다. 3.3%는 미리 낸 세금이고, 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다. 소득이 적거나 경비가 많으면 일부를 돌려받고, 많으면 더 냅니다. 종합소득세 계산기로 미리 확인해 보세요.
Q. 알바인데 3.3%를 떼도 되나요?
A. 사업주가 지휘·감독하고 근무 시간이 정해진 아르바이트는 근로자라서 원칙적으로 4대보험과 근로소득세 대상입니다. 3.3% 계약이라도 실제로 근로자라면 주휴수당·퇴직금을 받을 수 있습니다.
Q. 기타소득 8.8%는 얼마부터 떼나요?
A. 기타소득금액(지급액의 40%)이 건당 5만원 이하, 즉 지급액이 125,000원 이하면 과세최저한으로 세금을 떼지 않습니다.
출처: 국세청 「소득세법」 제129조(원천징수세율), 제84조(기타소득 과세최저한)